2008年已近尾聲,各個企業財務部門即將面臨的是諸如所得稅匯算清繳、報表內部、外部審計等一系列年末財務工作。
為了更好完成年度帳冊轉換,和全面的做一個年度回顧和09年的全年預算,我認為,年末財務工作重心主要有以下幾點:
一、做好年末存貨等資產盤查,帳實核對工作。
企業庫存物資數額過大,會引起企業資金短缺,短期償債能力受影響,從而大大增加企業經營過程中潛在的財務風險。財務部門可以按固定資產、低值易耗品、存貨等類別設計盤點表格,實地盤點清理倉庫實際存貨量、存貨等級、及車間半成品、企業發出商品等。要考慮存貨潛在的減值危機。對存貨中存在等同次品或無相當市場價值的物,應及時進行清理。尤其要重視發出商品反映在存貨科目,數額較大的情況。工業企業要積極解決存貨的倉庫堆放場地等,避免倉庫車間物資混放和各類規格品種間的混放。
二、做好應收款的核對整理,督促年末的資金回籠。
企業應加大對應收帳款的管理力度,尤其是兩年以上的應收帳款及日常發出商品的管理。年末,銷售部門銷售內勤收發臺帳應與財務帳面的核對,按年限、合同、壞帳的可能性等進行清理。為修訂09年企業銷售政策做好準備。應根據企業實際情況制定并落實相應的催收辦法,避免出現大額度的壞帳損失,降低風險。并由集團財經中心在審核企業報表存貨數、應收帳款和發出商品金額基礎上控制對企業資金的發放量。要求企業盡快回籠資金,減少存貨積壓。
三、對08年全年經濟指標、成本定額成本的決算反饋和09年預算,做好財務分析工作,并為年末集團公司合并報表提供基礎資料。
明確定額指標的管理須以銷售收入為起點,控制成本為手段,實現利潤及經營性現金凈流為目標。解釋各項指標的預決算差異、變動狀況。尤其是稅收指標一項,強調企業要合理納稅,做好稅收籌劃,避免企業的財務風險和經營風險。
四、整理08年所得稅清算資料和全年國稅、地稅的等清算資料。
對于地稅的養老金清算要準備好減免人員清單,超上限的或低于下限的工資金額;對水利基金應熟悉減免政策,印花稅應按不低于銷售收入的50%來計算繳納萬分之三稅金。對所得稅清算,因08年實施新政,財務部門要了解各項扣除費用的比例和所得稅優惠項目,特別是今年的業務招待費40%調增應納所得額的部分做好計算。
(張 洪)
2008年12月15日
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